社會保險項目主要包括養(yǎng)老保險、工傷保險、醫(yī)療保險、生育保險和失業(yè)保險五個項目（即我們常說的五險），依據(jù)《社會保險法》規(guī)定，用人單位有責(zé)任和義務(wù)為員工參加五險一金：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險，住房公積金（《住房公積金管理條例》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)為員工參購買房公積金）。

        1、養(yǎng)老保險是國家和社會根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動者在達(dá)到國家規(guī)定的解除勞動義務(wù)的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。（企業(yè)繳納比例為20%，個人繳納8%，合計28%。）

        2、醫(yī)療保險分為基本醫(yī)療保障跟社會醫(yī)療保障。醫(yī)療保障是指保證職工在患病時能得到目前所能提供給他的、能支付得起的、適宜的治療技術(shù)，它包括基本藥物、基本服務(wù)、基本技術(shù)和基本費(fèi)用等內(nèi)容。社會醫(yī)療保險是國家和社會根據(jù)一定的法律法規(guī)，為向保障范圍內(nèi)的勞動者提供患病時基本醫(yī)療需求保障而建立的社會保險制度。（企業(yè)繳納比例為10%，個人繳納2%，合計12%。）

        3、工傷保險是指勞動者因工作原因遭受意外傷害或患職業(yè)病而造成死亡、暫時或永久喪失勞動能力時，勞動者及其遺屬能夠從國家、社會得到必要的物質(zhì)補(bǔ)償?shù)囊环N社會保險制度。（企業(yè)繳納比例為0.5%-2%，個人不需繳納。）

        4、生育保險是國家通過社會保險立法，對生育職工給予經(jīng)濟(jì)、物質(zhì)等方面幫助的一項社會政策。其宗旨在于通過向生育女職工提供生育津貼、產(chǎn)假以及醫(yī)療服務(wù)等方面的待遇，保障她們因生育而暫時喪失勞動能力時的基本經(jīng)濟(jì)收入和醫(yī)療保健，幫助生育女職工恢復(fù)勞動能力，重返工作崗位，從而體現(xiàn)國家和社會對婦女在這一特殊時期給予的支持和愛護(hù)。（企業(yè)繳納比例為0.8%，個人不需繳納。）

        5、失業(yè)保險是指國家通過立法強(qiáng)制實(shí)行的，由社會集中建立基金，對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度。（企業(yè)繳納比例為2%，個人繳納1%，合計3%。）

 

        公司要為員工繳納的五險一金

 

        公司繳費(fèi)基數(shù)相關(guān)規(guī)定

 

        繳費(fèi)基數(shù)上限：職工工資收入超過上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)300%以上的部份不計入繳費(fèi)基數(shù)；

        繳費(fèi)基數(shù)下限：職工工資收入低于上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)60%的，以上一年省、市在崗職工月平均工資算術(shù)平均數(shù)的60%為繳費(fèi)基數(shù)。

 

        社會保險繳費(fèi)基數(shù)有上下限的規(guī)定，最低不能低于上年度全市職工月平均工資的60%（私營企業(yè)職工、個體工商戶雇工和非本市城鎮(zhèn)戶口職工不得低于50%，私營企業(yè)法人、股東、個體工商戶業(yè)主不得低于100%）；最高不能高于上年度全市職工月平均工資300%。本市職工平均工資每年由市統(tǒng)計局公布。

        【注】繳費(fèi)基數(shù)在同一繳費(fèi)年度內(nèi)一年一定，中途不作變更。每年4-6月，用人單位應(yīng)根據(jù)所在市社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的通知，申報本單位職工新一年度的社會保險繳費(fèi)基數(shù)。

 

        公司員工社會保險參保流程

 

        一、開戶（到勞動保障部門建立企業(yè)社保帳戶）

        【所需資料】

        1、《社會保險登記表》《在職職工異動名冊表》 《在職職工基本信息登記表》 

        2、工商營業(yè)執(zhí)照（或批準(zhǔn)成立文件）復(fù)印件；

        3、地稅登記證復(fù)印件；

        4、組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件；

        5、參保單位近期工資名冊表一份；

        6、參保人員身份證復(fù)印件（外來務(wù)工另需戶口復(fù)印件）

        7、首次參加醫(yī)療保險人員提供一寸紅底相片（有二代身份證讀取器的社保不需要照片要身份證原件）。

 

        二、員工社保轉(zhuǎn)入或增員操作

        1、然后把已經(jīng)在之前參加社保的員工的社保關(guān)系轉(zhuǎn)入本企業(yè)社保帳戶；

        2、在社保繳費(fèi)首月在社保打印繳費(fèi)明細(xì)單（明細(xì)單上包括員工的姓名、身份證號、繳費(fèi)基數(shù)等）

        3、辦理同城委托扣繳社保手續(xù)（這是到企業(yè)開戶銀行辦理）

        4、以后每月只需向社保提交參保人員增加或減少表

        【注】由于各地的開立企業(yè)社保帳戶所需資料不一樣及辦理增加員工社保手續(xù)也不一樣，政策也經(jīng)常調(diào)整，所以具體所需資料應(yīng)按所在轄區(qū)社保規(guī)定辦理。

 

        問題解答

        一、公司買社保和個人買社保有什么區(qū)別？

 

        首先單位五險是養(yǎng)老，醫(yī)療，失業(yè)，工傷，生育五個險種，而個人買社保，只能購買醫(yī)療還有養(yǎng)老。不能購買生育，工傷，失業(yè)三個險種。個人社保，要看城市，本地戶口可以，外地戶口，有的城市憑居住證可以買，有的城市外地戶口不能自己交，主要區(qū)別如下：

        1. 女性參保人員退休領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的區(qū)別：單位的女干部55歲，女工人50歲；個人的一律55歲。男性參保人員退休領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，沒有單位的和個人的區(qū)別，都是60歲。 

        2. 單位的有失業(yè)、工傷、生育三項保險待遇；

        3. 單位的醫(yī)?？吭露加袔资尼t(yī)療費(fèi)進(jìn)賬；個人的沒有醫(yī)療費(fèi)進(jìn)賬。

 

        二、企業(yè)為員工繳納社保會計單位部分和個人部分分別怎么入賬？

 

        工資與社保的有關(guān)分錄可以分為兩步：

        【第一步計提工資與社保時】

        借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（依據(jù)員工工作性質(zhì)決定）

        貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

        應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）

 

        【第二步發(fā)放工資分錄】

        借：應(yīng)付職工薪酬--工資

        貸：銀行存款

        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

        其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個人繳納部分）

        繳納社保、繳納個稅時分錄：借：應(yīng)付職工薪酬--社保費(fèi)（公司繳納部分）

        其他應(yīng)收款--社保費(fèi)（個人繳納部分）

        應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

        貸：銀行存款

 

        三、員工自愿放棄社保，這樣的承諾合法有效嗎？

 

        違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的個人承諾無效，我國勞動合同法第十條明確規(guī)定，建立勞動關(guān)系，應(yīng)當(dāng)訂立書面勞動合同，其目的是完善勞動合同制度，明確勞動合同雙方當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)，保護(hù)勞動者的合法權(quán)益，構(gòu)建和發(fā)展和諧穩(wěn)定的勞動關(guān)系。因此即使員工自愿放棄社保，企業(yè)也要為員工繳納五險費(fèi)用。